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防控疫情税收优惠政策热点问答(第八期)

更新时间:2020-04-07 17:09:19 1482

1.我公司是一家出口企业,有出口退税业务还没有申报,疫情期间我们申报出口退税必需 去大厅提交纸质资料 吗?

答:依据 《国度 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)和《国度 税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退(免)税有关工作的通知》(税总函〔2020〕28号)的规则 ,疫情防控期间,贵公司经过 电子税务局、规范 版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等提交电子数据后,即可申请办理出口退(免)税备案、证明开具和退(免)税申报事项,暂时无需前往税务机关大厅报送纸质资料 ,待疫情终了 后再补报。假定 贵公司所属地 域 曾经 完成 了纸质资料 影像化申报,贵公司还能够 直接依照 原来的申请方式提交影像资料 ,疫情终了 后也无需补报纸质资料 。

2.在疫情期间,我们出口企业无法提交纸质出口退税资料 ,税务机关怎样 审核给我们办出口退税?

答:依据 《国度 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)和《国度 税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退(免)税有关工作的通知》(税总函〔2020〕28号)的规则 ,疫情防控期间,贵公司经过 电子税务局、规范 版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等提交电子数据后,即可申请办理出口退(免)税备案、证明开具和退(免)税申报事项,无需报送纸质资料 。税务机关受理贵公司申报后,仅审核电子数据,经审核电子数据无误且不存在涉嫌骗税等疑点的,即可办理相关退(免)税事项。

3.我们企业有一笔出口业务需求 评价 ,往常 公司还没有复工,这个评价 该怎样 处置 ?

答:疫情防控期间,贵公司需求 评价 的出口退税业务,主管税务机关将依照 《国度 税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退(免)税有关工作的通知》(税总函〔2020〕28号)文件规则 ,经过 案头剖析 、电话约谈、函调等“非接触式”方式中止 调查评价 ,疑点扫除 后,即可按规则 为贵公司办理退税。

4.在疫情期间,出口企业假定 有的业务需求 实地核对 ,为避免 接触和人流汇集 ,是不是能够 推迟 实地核对 ?

答:依据 《国度 税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退(免)税有关工作的通知》(税总函〔2020〕28号)的规则 ,在疫情防控期间,需求 实地核对 的出口退税业务分三种状况 处置 :

一、假定 企业初次 申报的退(免)税业务,累计申报的应退(免)税额未超越 限额,经本级税务机关担任 人确认可先行审核办理退(免)税;累计申报的应退(免)税额超越 限额的,超越 限额的部分 暂不办理退(免)税。

需求 阐明 的是,初次 申报出口退(免)税的范围包括:外贸企业初次 申报退(免)税;消费 企业初次 申报退(免)税;外贸综合效劳 企业初次 申报退(免)税;拜托 代办退税但未中止 初次 申报实地核对 的消费 企业;征税 人变卦 退(免)税办法 后初次 申报退(免)税。

累计申报应退(免)税额的限额规范 为:外贸企业(含外贸综合效劳 企业申报自营出口业务)100万元;消费 企业200万元;拜托 代办退税的消费 企业100万元。征税 人变卦 退(免)税办法 的,依据 变卦 后的企业类型,按上述规范 肯定 。如遇特殊状况 ,省级税务机关可酌情进步 限额规范 。

二、其他依照 现行规则 需实地核对 经过 才干 办理的出口退(免)税,除管理类别为四类的出口企业以及经审核无法扫除 涉嫌骗税疑点的情形外,经省级税务机关同意,能够 对比 第一类执行。

三、管理类别为四类的出口企业以及经审核无法扫除 涉嫌骗税疑点的出口退(免)税申报,经本级税务机关担任 人确认,能够 暂不展开 实地核对 ,相应退(免)税暂不办理。

因而 ,税务机关将依据 企业的细致 状况 来肯定 怎样 处置 。

5.我们是一家出口企业,往常 需求 开出口转内销证明,我们能去办税效劳 厅办理吗?

答:依据 《国度 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)和《国度 税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退(免)税有关工作的通知》(税总函〔2020〕28号)的规则 ,疫情防控期间,贵公司经过 电子税务局、规范 版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等提交电子数据后,即可申请开具《出口货物转内销证明》,无需前往办税效劳 厅办理。税务机关开具证明后,会经过 网上反响 的方式及时将办理结果告知贵公司。贵公司如需纸质证明,可联络 税务机关邮寄送达。

6.在疫情防控期间,我公司出口业务需求 报送的纸质资料 暂时没有报,疫情防控终了 后我们应该怎样 补报?

答:依照 《国度 税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退(免)税有关工作的通知》(税总函〔2020〕28号)的规则 ,贵公司应在疫情终了 后的第二个增值税征税 申报期终了 前,依照 现行规则 补报应报送的纸质申报表单及资料 。

7.依照 税总函〔2020〕28号文件的规则 ,在疫情期间我们的出口退税业务应当实地核对 ,但是没有实地核对 的,在疫情终了 后税务机关和企业应该怎样 处置 ?

答:依照 《国度 税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退(免)税有关工作的通知》(税总函〔2020〕28号)的规则 ,对因疫情影响未能中止 实地核对 的出口退(免)税申报业务,在疫情防控期终了 后,税务机关应及时展开 实地核对 或当面约谈等调查评价 工作,并依据 核对 和评价 状况 依照 现行规则 中止 处置 。征税 人按规则 需实地核对 经过 后办理的退(免)税业务,曾经 依照 “容缺办理”准绳 先行办理退(免)税,但经实地核对 后属于按规则 不予办理退(免)税情形的,应追回已退(免)税款。

8.我公司外购酒精中止 分装,然后直接向承担 疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情,并且制造 了宣传横幅。请问,酒精分装费和制造 宣传横幅的费用能否依照 财政部 税务总局公告2020年第9号在计算应征税 所得额时全额扣除?

答:酒精分装与宣传横幅所发作 的费用,凡包含在捐赠物价值内的,能够 作为捐赠全额扣除。不能计入捐赠物价值的,则应计入企业相关费用,依照 税法规则 处置 。但不能重复 扣除。

9.我在当月发作 疫情相关的捐赠,可不能够 选择捐赠当月先不扣除,等以后自主选择相关月份再扣除?

答:能够 。依据 财税2019年第99号公告规则 ,征税 人的捐赠能够 在当月的分类所得中扣除,以及在当年的综合所得、运营 所得的应征税 所得额中扣除。因而 ,在综合所得、运营 所得中扣除捐赠的,能够 选择当年的以后月份扣除。在分类所得中扣除捐赠的,则不能够 选择到以后的月份扣除。

10.我当月捐赠了疫情物资,能够 全额扣除,经过咨询我明白了,当月应纳所得额缺乏 以扣除的,能够 结转到下月综合所得、运营 所得应征税 所得额中扣除。假定 下月还是缺乏 以扣除,能够 继续在以后月份依次扣除直至12月?例如,我3月捐赠,但是3月、4月都缺乏 以扣除,能够 继续依次结转至5月、6月致使 12月的综合所得、运营 所得应征税 所得额中扣除吗?

答:能够 ,依据 财税2019年第99号公告第三条规则 ,居民个人在当期一个项目扣除不完的公益捐赠支出,能够 按规则 在其他所得项目中继续扣除。同时,综合财税2019年第99号公告第四、五、六条规则 ,居民个人发作 公益捐赠支出可在当年的综合所得、运营 所得,以及当月的分类所得中扣除。

因而 ,当月应征税 所得额缺乏 以扣除的,能够 依据 理论 状况 不时 依次结转至以后月份综合所得、运营 所得应征税 所得额中扣除直至汇算清缴扣除。汇算清缴依然 扣除不完的,不得结转以后年度扣除。

11.我是山东一家个体户,往常 想代开货物运输效劳 增值税发票,个人所得税需求 按多少比例预征?

答:依据 《国度 税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》(国度 税务总局公告2011年第44号)规则 ,代开货运发票的个人所得税征税 人,统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。

为统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会展开 工作,支持个体工商户复工复业,依据 《国度 税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国度 税务总局公告2020年第5号)规则 ,自2020年3月1日至5月31日,对湖北省境内的个体工商户、个人独资企业和合伙企业,代开货物运输效劳 增值税发票时,暂不预征个人所得税;对其他地域 的上述征税 人统一按代开发票金额的0.5%预征个人所得税。

12.我针对此次疫情捐了款,但是我是把钱给了深圳一家公司,该公司直接采购防疫物资捐赠给金银潭医院,但是我不是这家公司的员工,那我捐款的金额还能够 在个人所得税税前扣除吗?

答:本次防疫捐赠全额扣除范围包括两个方面:一是个人经过 公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国度 机关,捐赠用于新冠肺炎疫情的现金和物品,能够 享用 防疫捐赠全额扣除政策;二是个人直接向承担 疫情防治任务的医院,捐赠用于新冠肺炎疫情的物品,能够 享用 防疫捐赠全额扣除政策。

依据 上述政策规则 ,个人经过 企业中止 的捐赠,不能在税前扣除。

13.请问享用 阶段性减免社会保险费政策,需求 申请提交什么资料 吗?

答:企业享用 社保费减免优惠政策无需办理任何手续,无需提供任何资料 ,只需按原规则 申报交纳 社会保险费即可直接享用 。

14.企业社保费减免单位交纳 部分 ,是直接减免还是先缴后返?

答:契合 此次阶段性减免社保费的企业,在申报时直接享用 减免政策,不需求 先缴后返。

15.我公司在厦门,2月份的社会保险费我公司已申报,但未缴款,这个月应怎样 处置 ?能否 需求 作废申报记载 ?

答:关于 2月份已申报未缴款的社保费,您无需做任何处置 ,税务机关会依据 单位享用 的减免政策重重生 成应缴账目,您核对无误后直接申报即可。

16.社保费减免5个月,是每个月都需求 我们提申请吗?

答:关于 减免政策享用 ,您不用额外提出减免申请,更不用每月都提出申请,只需求 依照 正常程序照实 申报缴费基数、适用费率即可。

17.我们是大型国企,可享用 此次企业基本 养老保险的减半征收优惠,即便 如此,受疫情影响,财务压力依然 较大,准备按规则 申请缓缴。请问缓缴也仅限于企业交纳 部分 么?

答:您所在企业不只 能够 申请缓缴企业基本 养老保险的单位交纳 部分 ,假定 与职工协商分歧 ,也可申请缓缴个人交纳 部分 。

18.企业养老、失业、工伤社保费能够 缓缴多久?

答:受疫情影响消费 运营 呈现 严重艰难 的企业,可按规则 对应缴的企业基本 养老、工伤、失业保险费申请缓缴。缓缴期限准绳 上不超越 6个月,缓缴期间免收滞纳金。

19.在新冠肺炎疫情期间,我们公司所属地 域 对医保缴费执行了缓缴政策,还能享用 减半征收政策么?

答:假定 您公司所属地 域 出台了职工医保费减征政策,而且对医保缴费执行缓缴政策,减征政策缓和 缴政策能够 叠加运用 。

20.退费是退到我们单位缴费账户么?需求 提供给 税务局退费账号么?

答:各地税务、人社、医保等部门采取直接退费的,会将您多缴的费款自动退到单位的原缴费账户,不用您第三 提供退费账号。如因账号缘由 退费失败,有关部门会及时和您联络 ,也请您及时反响 新的退费账号。

21.我们公司曾经 交纳 了2月份的职工医保费,假定 2月份实施 减半征收,能不能把多缴的费款退还?

答:第一 要肯定 您所属地 域 能否 执行职工医保减征政策。假定 执行职工医保减征政策,相关部门将重新核定您的应缴费额,在精确 肯定 减征金额后中止 退费或者冲抵处置 。

22.国度 的政策很给力,2月份曾经 缴的钱也能够 退费,需求 什么手续吗?假定 不选择退费,能不能抵缴3月份的应缴费款?

答:为了真实 缓解企业资金压力,关于 已交纳 的契合 减免条件的费款,相关部门将优先选择直接退费。

关于 多缴的企业养老、失业、工伤保险费。假定 您是中小微企业,各地人社、税务部门会依据 当天文 论 ,直接发起退费,无需您提交申请及报送相关资料 。假定 您是大型企业,会依据 您的选择,直接退费或者冲抵以后月份的缴费。

关于 多缴的职工医保费,各地医保、税务部门会依据 当天文 论 直接发起退费,或者依据 您的意愿冲抵以后月份的缴费。

23.我是外地户口,孩子入学条件是家长要在工作地连续交纳 社保满3年,这次减免企业社保费,我个人社保缴费会中缀 么?

答:此次阶段性减免企业社保费,只针对单位交纳 部分 ,企业仍应依法实行 代扣代缴个人缴费的义务。同时,为确保缴费人的社保权益,有关部门也曾经 明白 ,实施 减免或缓缴政策,不影响缴费人社会保险权益。因而 ,您的缴费记载 会连续计算,您的权益不受影响。

24.我们企业怎样 知道 自己 被划成什么类型了?

答:各地会依照 规则 公开企业的划型结果,便当 您及时知晓。假定 您对划型结果有异议,还能够 向有关部门提起变卦 申请。

25.公司享用 免征2020年2月至6月工伤保险费政策,而工伤保险不存在个人交纳 部分 ,请问是不是无需申报工伤保险费?

答:您所在公司还是要继续申报工伤保险的。固然 工伤保险没有个人交纳 部分 ,但是只需 用人单位办理了参保注销 、增员和申报缴费业务,社保经办机构才干 控制 参与 工伤保险的员工明细。因而 ,为了不影响职工个人待遇的享用 ,用人单位依然 要依照 原有的做法为员工办理参保注销 、增员,并中止 申报缴费操作,契合 免征政策的无需交纳 工伤保险费。

26.武汉哪些工程树立 项目能够 享用 阶段性免征工伤保险费?

答:2020年2月1日至2020年6月30日期间,武汉市新开工的工程树立 项目,能够 享用 阶段性免征工伤保险费。即:备案的工程施工合同中“开工日期”为2020年2月1日至2020年6月30日期间的工程树立 项目,均可享用 阶段性免征工伤保险费。

27.灵活 就业人员能否享用 阶段性减免基本 养老保险和基本 医疗保险

答:此次阶段性减免社保费政策针对的是参保单位。灵活 就业人员是以个人身份参保,不属于此次减免政策的适用对象。

28.我们是新设立的企业,享用 这次社保费减免政策么?

答:新设企业要按时办理参保手续,可按规则 享用 相关减免政策。

来源:广州市税务局

本文关键词:防控 疫情 税收 优惠政策 热点问答 第八 

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